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留学に伴う税金・社会保険関係の手続きについてまとめておく

留学前の準備の一つに各種税金・社会保険関係の手続きがあり、大半の方にとっては専門外の領域で戸惑う部分も多いかと思います。

「なんちゃって会計士」であるkosu0621にとっても決して得意分野ではなく(テヘ♡)、今回自分で調べたり、役所に問い合わせたりした中で色々勉強になったので、備忘がてらまとめておこうと思います(→注:以下は自分がそうなので、職場を退職して私費で留学することを前提に書いています)。

1.住民票
  • まず最初に検討すべきことが「住民票を抜いて、海外転出届を出すか否か」。この判断によって、各種税金・社会保険関係に影響を及ぼします。
  • 居住実態に合わせれば住民票を抜いて、海外転出届を出すべきでしょうが、そうした手続きに対する法的な強制力はないそう。

2.所得税
  • 今年度の所得に関しては(年初~退職時までの所得)、確定申告が必要(→ちなみにkosu0621のケースでは既に昨年10月末で退職なので、今年度の確定申告の必要もない)。申告期間は、翌年2月16日~3月15日(但し、還付の場合には、翌年1月1日より可能)で、方法としては、①納税代理人経由で確定申告期間中に提出、②出発前に確定申告を実施(→準確定申告)。
  • 来年度の所得税については、住民票を抜けば非居住者として所得税は発生しないし、そもそもフルタイムで所得がなければ所得税が発生しない。
  • 所得税に関して言えば、住民票を抜くか否かは実質関係しないと思われる。

3.住民税
  • 住民税は、その年の1月1日の居住地及び前年の所得を基準に一年分(その年の6月~翌年5月)の税金が課されるので、住民票を抜こうが残そうが、今年度(2011年6月~2012年5月)の住民税は1年分フルに支払わらなければならない(→住民票を抜いても、月割りなどの概念はなし)。
  • 住民票を抜けば、来年度(2012年6月~2013年5月)の住民税は発生しない。
  • 住民票を残すと、今年度の所得を基準にして来年度(2012年6月~2013年5月)の住民税も支払う。
  • 住民税に関して言えば、単純に住民票を抜く方が節約になる。

4.国民年金
  • 住民票を抜くと、年金の支払い義務はなくなる(→なお、国民年金は月末での居住を基に翌月末払いなので、住民票を抜いた月の年金から支払い義務はなくなる)。但し、任意で支払い続けることも可能。
  • 住民票を抜いて留学期間中は年金の支払いをしない場合、合算対象期間には影響なく(→「支払期間+留学期間(カラ期間)」が最低25年以上あればオッケー)、年金支給額はカラ期間分減額される。
  • 留学期間中は年金の支払いをしないという選択をした場合でも、帰国後に最大2年間分は遡って支払うことことが可能(あるいは60才~65才時に未納部分の支払いも可能)。
  • 住民票を残すと、当然留学期間中も国民年金の支払い義務が生じる。
  • まとめると、①住民票を抜いて国民年金の支払いを止める、②住民票を抜くものの任意で国民年金を支払い続ける、③住民票を抜いて国民年金の支払いを止めるものの、留学後に遡って支払う(又は60才~65才時に支払う)、④住民票を残して国民年金を支払い続ける、の4パターン。
  • 国民年金に関して言えば、留学後に海外での就職を希望するかそれとも日本に帰国するか、老後の収入源として国民年金にどの程度依拠するかによって判断が分かれる。

5.国民健康保険
  • 住民票を抜くと、自動的に国民健康保険から脱退となり、国民健康保険の支払いはなくなる。この場合、留学先の用意する保険をベースに、足りない部分を手持ちのクレジットカードでの海外保険や別途民間の海外保険に加入するなどしてカバーする。
  • 住民票を残すと、当然留学期間中も国民健康保険の支払い義務が生じる。メリットして、指定の書類の提出をすることで日本での治療費に換算したうえ7割が返済されるらしい。
  • 国民健康保険に関して言えば、留学先の用意する保険でカバーされる範囲次第では、わっきーさんが言っている通り(→これこれ)、住民票を残して国民健康保険に加入し続けるという選択肢もあるかも。

【まとめ】
という訳で、留学に伴う税金・社会保険関係の手続きのまとめでした。なお、kosu0621はというと、①MBA終了後も可能ならシンガポールに残りたいと考えていること、②留学期間中の保険はNUSで準備するものである程度カバーできることから、ひとまず住民票は抜いて、国民年金の支払いも少なくとも留学期間中は止めようと思います(→MBA終了後日本に戻る場合は遡って支払う予定)。

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プロフィール

kosu0621

Author:kosu0621
~自己紹介~
2011年8月からシンガポール国立大学(NUS)のMBAクラスに参加予定です。主に、授業の内容やシンガポールでの生活全般について取り上げていきたいと思います。

*プチ情報*
・日本の公認会計士(一応)
・TOEIC985点
・英検1級

詳しいプロフィールは、こちら

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